Заключение утверждено решением Коллегии КСП Пермского края, протокол № 3 от 28.03.2024 г.

В соответствии с пунктом 2.17 плана работы на 2024 год КСП Пермского края проведено экспертно-аналитическое мероприятие, предметом которого определены процесс и результат управления кредитным портфелем Косинского муниципального фонда поддержки предпринимательства в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2023 года.

Объектом экспертно-аналитического мероприятия являлся Косинский муниципальный фонд поддержки предпринимателей (далее – Фонд, Косинский МФПП).

1. По результатам мероприятия установлено следующее.

1.1. Фондом, в соответствии с Уставом, в 2019-2023 годах осуществлялась финансовая поддержка субъектов предпринимательства в форме предоставления займов, при отсутствии Фонда в реестре организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и в реестре микрофинансовых организаций.

1.2. Нормативный документ Фонда, регулирующий формы, порядок и условия предоставления финансовой поддержки субъектам предпринимательства, - Правила предоставления займов Косинского МФПП, утвержденные решением Президиума (далее – Правила), - не в полной мере соответствует действующему законодательству, а также содержит внутренние противоречия.

1.3. Заемный капитал Фонда сформирован в 2009-2012 годах за счет бюджетных средств, предоставленных на безвозмездной основе, в общей сумме 7 009,438 тыс. рублей. С учётом формирования по результатам деятельности Фонда до 01.01.2019 г. нераспределённой прибыли, оценочная величина финансовых активов, возможных к использованию Фондом для предоставления финансовой поддержки субъектам предпринимательства, составила на 01.01.2019 г. 8 388,2109 тыс. рублей, на 31.12.2023 г. 7 449,26032 тыс. рублей.

Объём кредитного портфеля Фонда по состоянию на 01.01.2019 г. составил 7 737,6 тыс. рублей (92,2% от общей величины финансовых активов), в том числе объём просроченной задолженности 3 880,2 тыс. рублей (50,1% в общей величине кредитного портфеля).

1.4. Фондом, в исследуемом периоде, рассмотрено 39 заявок на получение микрозаймов в целях пополнения оборотных средств, поступивших от 18-ти субъектов предпринимательства, все из которых являются индивидуальными предпринимателями, по результатам рассмотрения которых заключены 39 договоров займа на общую сумму 19 317,4 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес структуре выданных займов занимают договоры, заключенные с субъектами предпринимательства, занимающимися розничной торговлей (46,1% общем числе заключенных договоров; 37,6% общей сумме предоставленных займов), и с субъектами предпринимательства, занимающимися сбором и заготовкой дикорастущих плодов и ягод (17,9% общем числе заключенных договоров; 29,5% общей сумме предоставленных займов).

Наибольший объём финансовой поддержки получен субъектами предпринимательства, зарегистрированными в с. Коса (25,6% общем числе договоров займа; 33,2% общей сумме предоставленных займов) и в п. Кордон Косинского МО (33,3% общем числе договоров займа; 28,7% общей сумме предоставленных займов).

1.5. В целях обеспечения обязательств заемщиков ко всем 39-ти договорам займа оформлены договоры залога имущества.

Установлены случаи заключения директором Фонда договоров займа с превышением установленных Уставом полномочий, что не обеспечило в полной мере соблюдение действующего законодательства и установленных Правилами условий предоставления займов.

Кроме того, определено, что договоры займа и договоры залога имущества содержат не соответствующие действующему законодательству и Правилам условия, что, в том числе, повлекло не начисление Фондом плановых процентов по заключенным в исследуемом периоде договорам займов в общей сумме 460,0 тыс. рублей (за 2 917 дней пользования заемщиками денежными средствами), а также неправомерное включение Фондом в графики платежей плановых сумм процентов, начисленных за 611 дней (в совокупности по 39-ти договорам).

1.6. Фондом допущены нарушения порядка и условий предоставления займов, установленных заключенными договорами займов, в том числе:

- перечисление денежных средств (выдача займов) во всех случаях осуществлялась Фондом при отсутствии предоставления заемщиками Фонду страховых полисов на предметы залога – недвижимое имущества, транспортные средства и другое имущество;

- срочные обязательства, определяющие обязанности предпринимателя использовать полученный от Фонда займ в целях пополнения оборотных средств, а также своевременно и в полном объеме осуществлять платежи в погашение займа в установленном договором порядке оформлены только к 3-м договорам займа (7,7% от общего числа);

- Фондом не осуществлялось начисление неустойки и процентов за пользование денежными средствами при несвоевременном внесении (перечислении) заемщиками платежей в погашение займа, либо их начисление производилось не в соответствии с предусмотренными договором условиями;

- распределение (учёт) сумм, поступающих в погашение задолженности, осуществлялось Фондом, в основном, без соблюдения установленной договорами займов очередности.

1.7. Фондом не обеспечен надлежащий учёт предоставленных займов и платежей, поступающих в их погашение, вследствие чего отчетные данные Фонда недостоверны, что является нарушением ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и несоблюдением Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

1.8. Объём кредитного портфеля Фонда по состоянию на 31.12.2023 г. составил 5 746,9 тыс. рублей (77,1% от общей величины финансовых активов), в том числе объём просроченной задолженности 4 158,5 тыс. рублей (72,4% в общей величине кредитного портфеля), из них нереальная к взысканию 1 086,9 тыс. рублей (18,9% в общем объеме потртфеля; 26,1% в сумме просроченной задолженности), - в связи с чем качество кредитного портфеля Фонда по состоянию на 31.12.2023 г. характеризуется высокой степенью риска.

Показатели деятельности Фонда по управлению кредитным портфелем, исходя из результата движения денежных средств на расчетном счете, и оценки доходности, имеют отрицательные значения во всех периодах 2019-2023 годов.

Результаты оценки объема и качества кредитного портфеля, доходности предоставленных займов, в совокупности с нарушениями, допущенными Фондом при заключении и исполнении договоров займа, ненадлежащим ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности, недостаточным принятием мер по возврату задолженности, - свидетельствуют о неэффективном управлении Косинским МФПП в 2019-2023 гг. кредитным портфелем, что привело к формированию убытков и сокращению финансовых активов, возможных к использованию в целях предоставления финансовой поддержки субъектам предпринимательства.

1.9. Контроль за деятельностью Фонда уполномоченными органами в период 2019-2023 гг. не осуществлялся.

2. По результатам экспертно-аналитического мероприятия КСП Пермского края в адрес Фонда сформированы и направлены следующие рекомендации:

- в целях подтверждения правоспособности Фонда по оказанию финансовой поддержки субъектам предпринимательства в форме предоставления займов, - обратиться в уполномоченные органы по вопросу наличия оснований для включения Фонда в реестр организаций, составляющих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и необходимости приобретения статуса микрофинансовой организации;

- инициировать внесение изменений в действующие Правила, регулирующие формы, порядок и условия предоставления финансовой поддержки субъектам предпринимательства, в целях устранения имеющихся в них несоответствий действующему законодательству и внутренних противоречий;

- разработать и утвердить типовую форму договора займа, при обеспечении соответствия его содержания Правилам, регулирующим формы, порядок и условия предоставления финансовой поддержки субъектам предпринимательства;

- провести инвентаризацию расчетов по активным договорам займа с восстановлением достоверной задолженности заемщиков в бухгалтерском учете Фонда.

- обеспечить начисление процентов за фактический период пользования заемщиками денежными средствами и неустойки при несвоевременном внесении (перечислении) заемщиками платежей в погашение займа в соответствии с условиями, предусмотренными договором;

- принять меры, направленные на взыскание просроченной задолженности по договорам займов.